Voici des informations utiles et une check-list pour une déclaration sans stress et à votre avantage, car vos revenus sont transmis automatiquement mais curieusement ce n’est pas le cas des déductions et réductions !

RAPPEL DES DATES LIMITES

Départements de 1 à 19 : 22/05/2025

Départements n°20 à 54 (y compris les départements corses) : 29/05/2025

Départements n°55 à 974 : 05/06/2025

VOTRE SITUATION PERSONNELLE

• Case T parent isolé (vous donne droit à ½ part supplémentaire) : Attention elle n’est pas pré-cochée !
• Case L si vous vivez seul(e) et avez élevé un enfant seul(e) au moins 5 ans (vous donne droit à ½ part supplémentaire)
• Case S ou W pour les anciens combattants
• Case D ou V concernant la situation familiale si divorce, séparation ou décès en n-1
• L’année du mariage ou du PACS, vous avez le choix entre une déclaration commune ou des déclarations séparées. Si vos revenus sont très différents, la déclaration commune peut être avantageuse. Attention cependant à l’IFI. Le seuil de 1.300.000 reste le même pour un célibataire ou un couple.

CAS PARTICULIER DE LA CEHR : Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus

Le CEHR s’applique dès 250.000 Euros de revenu fiscal de référence pour une personne seule et 500.000 pour un couple.

Un mécanisme de lissage existe la première année où ce seuil est dépassé. Mais si vous ne cochez pas la case de demande de lissage, vous serez imposé sur le montant qui dépasse 250 000 ou 500 000 Euros.

Voir notre article plus détaillé sur la contribution différentielle sur les hauts revenus qui s’applique si votre taux moyen d’imposition est inférieur à 20%.

IMPOSITION DES REVENUS MOBILIERS

Plus-values et Moins-values

Avant tout, vérifiez que vos moins-values non utilisées les années précédentes sont bien indiquées. C’est à vous de saisir les plus-values ou moins-values dans la déclaration 2074 et d’imputer vos moins-values de l’année et antérieures sur les plus-values de votre choix réalisées au cours de l’année dans la limite de ces mêmes plus-values, quelles que soient les modalités d’imposition de vos plus-values (taux forfaitaire de 12,8 % ou barème progressif)

Depuis 2019, les revenus mobiliers peuvent être imposés à la « flat tax » de 30% ou au choix être imposés à l’IR.

Le choix de la « flat tax » est en général le plus efficace dès lors que votre revenu par part dépasse 30.000 Euros.

Mais dans des cas particuliers comme par exemple les plus-values d’actions détenues depuis plus de 8 ans, si vous avez du déficit foncier qui s’impute sur vos autres revenus, ou si vous avez un stock important de CSG déductible dû aux revenus des années précédentes, l’option au barème peut être intéressante. Le plus simple consiste à faire un test en cochant au décochant la case OP et de simuler le montant de votre imposition.

A un détail près, si vous optez pour le barème, une fraction de CSG versée (6,8%) sera déductible de vos revenus 2025. Dans le cas d’une imposition équivalente, l’option au barème vous crée une petite réserve de déduction pour les revenus 2025, qui peut être intéressante surtout si vous anticipez des revenus importants.

Si vous avez opté pour l’imposition globale au barème de l’IR des revenus 2023 en lieu et place du PFU, attention car la case 2OP est pré-cochée pour les revenus 2024.

Crowdfunding – Financement Participatif

Les intérêts perçus doivent être déclarés. Ils sont soumis à la flat tax (30%). A vous de vérifier que tout apparait dans votre déclaration ou le cas échéant d’aller chercher votre IFU sur les sites de crowdfunding.

DÉDUCTIONS D’IMPOTS

Cotisations retraites 

Pour déduire les cotisations retraite (PER, PERP, Prefon, Corem, Pereco, Pero ), il y a une petite subtilité. Le montant est normalement déjà indiqué par les services fiscaux. Toutefois, il faut le confirmer en le saisissant : cases 6NS, 6RS, 6OS. Si besoin, il faut veiller à cocher la case 6QR pour mutualiser les plafonds de déduction du couple.

Le plafond applicable aux cotisations déductibles du revenu global est égal à 10 % des revenus d’activité nets de frais professionnels de l’année 2023, retenus dans la limite de 8 fois le montant annuel du plafond de la Sécurité sociale de 2023 (montant maximum : 35.194 euros)

Attention, le cas échéant, il sera tenu compte, pour déterminer ce plafond, des versements effectués, l’année précédente, à certains régimes de retraite. En revanche, ce maximum sera majoré du plafond ou de la fraction de plafond non utilisé au titre des années 2021, 2022, et 2023.

En l’absence de revenus professionnels, la déduction plancher s’élève à 10 % du montant annuel du plafond de la Sécurité sociale de 2023 (4.399 euros) augmenté, le cas échéant, du plafond ou de la fraction du plafond de déduction non utilisé en 2021, 2022, et 2023.

REDUCTIONS D’IMPOTS

Dons

Déduire les dons 

Case 7 UD pour les abattements de 75% : aide aux personnes en difficulté, repas, soins médicaux (maximum 1 000 Euros au titre de 2023 ; montant désormais pérennisé)

Case 7 UF pour les abattements de 66% : organismes d’intérêt général, des fondations reconnues d’intérêt public.

Girardin / FIP / FCPI

Déduire les souscriptions Girardin (case HIS), FIP (7FT) ou investissements dans des PME (FCPI : 7GR) du formulaire « 2042 RICI »

CREDIT D’IMPÔT

Emplois à domicile

Déduire les emplois à domicile : case 7DB en précisant la nature des services

 IMMOBILIER

Locations nues

Vous pouvez déclarer au micro-foncier jusqu’à 15 000 Euros de revenus hors charges. Dans ce cas, la réduction forfaitaire est de 30%.

Si vous avez encore des intérêts d’emprunt, des travaux, des dépenses de location, le régime réel sera souvent plus intéressant (dans ce cas il faut remplir une déclaration 2044).

A noter que les revenus de SCPI ne peuvent être déclarés en micro-foncier que s’il existe des revenus fonciers par ailleurs.

 Locations meublées

Les seuils et abattements applicables à la location meublée ont été préservés pour 2024. Par contre, au 1^er janvier 2025, la fiscalité change dans certains cas. L’imposition au micro-bic dépend du montant des revenus de l’année et du type de location (habitation ou saisonnière, meublé de tourisme classé ou non).

Parfois le régime réel s’impose en cas de revenus au-delà d’un certain seuil ou dans le cas d’une indivision. Plus généralement, le régime réel est souvent plus intéressant surtout en cas d’emprunt. Il permet d’amortir comptablement le bien et d’avoir un résultat fiscal nul.

 Attention cependant au régime réel car, depuis le 1^er janvier 2025, les amortissements sont réintégrés dans le calcul de la plus-value.

Si vous détenez le bien depuis 30 ans, cela ne vous concernera pas car les abattements pour durée de détention annuleront à la fois l’impôt et les prélèvements sociaux sur la plus-value. Mais si vous comptez vendre votre bien rapidement, ce n’est pas forcément le bon moment de passer au réel !

 LES ENFANTS 

Ne pas oublier de déclarer les enfants de moins de 6 ans au 01/01/2024 au début de la déclaration sinon la rubrique des frais de garde n’apparaitra pas en 7GA. La réduction d’impôt de 50% s’applique jusqu’à un montant de 3.500€ de dépenses (éventuelles aides déduites) 

Ne pas oublier de déclarer les enfants poursuivant leurs études (collège, lycée, études supérieures) afin de bénéficier de la réduction d’impôt correspondante : cases 7EA, 7EC et 7 EF

Apprentis

Les rémunérations des apprentis perçus en 2024, sont exonérées jusqu’à 21.273 €

Alternants et salaires perçus par des étudiants

Les rémunérations des alternants et salaires perçus par des étudiants de moins de 26 ans au 1er janvier 2025 perçus en 2024, sont exonérées jusqu’à 3 smic soit 5.318€.

Les rémunérations liées à un stage ou une formation en milieu professionnel sont exonérées mais il faut quand même les déclarer.

Choisir de détacher ou rattacher ses enfants majeurs 

Parfois, en cas de TMI de 41% et plus, il peut être avantageux de détacher ses enfants étudiants ou avec des faibles revenus (en cas de détachement, la pension alimentaire versée peut être déductible jusqu’à 6.794€ (conserver les justificatifs au cas- où)

Si l’enfant détaché vit sous votre toit durant toute l’année et ne dispose pas de ressources suffisantes, vous pouvez déduire une somme forfaitaire de 4.039€ par enfant (sans justificatif) ou proratisée s’il n’a été hébergé qu’une partie de l’année (non cumulable avec les 6.794€).

Dans les 2 cas, votre enfant devra déclarer cette somme dans sa déclaration de revenus.

Pensions alimentaires – demander le formulaire 2042 C

La pension alimentaire au profit de vos enfants dont le montant est celui fixé par le juge ou par la convention de divorce est déduite de vos revenus. Elle est alors imposable au nom du parent qui la perçoit.

Enfin, vous pouvez aussi déduire les pensions alimentaires versées en vertu d’une décision de justice ou d’une convention de divorce par consentement mutuel au profit de votre époux ou ex-époux. 

STOCK-OPTIONS OU ACTIONS GRATUITES

Stock-options :

Si vous avez cédé en 2024 des actions souscrites en exercices de stock-options attribuées après le 28 septembre 2012, le gain d’acquisition est fiscalisé selon les règles applicables aux traitements et salaires, et doit être déclaré en case 1TT ou 1UT de la déclaration. Une contribution salariale de 10% s’appliquera également automatiquement.

La plus-value de cession (différence entre le prix de cession et le prix de souscription) est imposable sous le régime des plus-values mobilières et doit faire l’objet d’une déclaration de plus ou moins-value (n°2074).

Actions gratuites :

Le régime d’imposition dépend de la date d’attribution des titres.

Si le plan est qualifiant au dispositif spécifique aux actions gratuites, la fiscalité se déclenchera uniquement au moment de la revente. Donc seules les cessions survenues en 2024 doivent donner lieu à déclaration.

Si les actions ont été attribuées après le 1er janvier 2018 :

– Le gain d’acquisition des actions, c’est-à-dire la valeur des actions reçues gratuitement, doit être indiquée en case 1TZ pour la fraction du gain qui n’excède pas 300.000€ (pour le surplus, il convient de l’indiquer en 1TT).

– La plus-value de cession (différence entre le prix de cession et leur valeur lors de leur acquisition) est à déclarer comme une plus-value sur titres.

COMPTES A L’ETRANGER (y compris les assurances vie luxembourgeoises) 

Ils doivent être déclarés au moyen du formulaire 3916

BITCOIN ET AUTRES CRYPTOMONNAIES

Cases 3AN et 3BN. Seuls les gains réalisés doivent être déclarés. Les gains et pertes sur différentes crypto se compensent. Seul le gain net réalisé doit être déclaré via le formulaire Cerfa n°2086.

 Vous avez encore quelques semaines devant vous. N’hésitez pas à vous rapprocher de nous si vous avez des doutes ou des questions

Il est trop tard pour faire baisser votre imposition sur vos revenus 2024 mais encore temps d’optimiser la fiscalité des revenus 2025. Selon la nature de vos revenus, nous pouvons vous recommander des solutions personnalisées.