Voici des informations utiles et une check-list pour une déclaration sans stress et à votre avantage.

RAPPEL DES DATES LIMITES

Départements de 1 à 19 : 21/05/2026

Départements n°20 à 54 (y compris les départements corses) : 28/05/2026

Départements n°55 à 974 : 04/06/2026

VOTRE SITUATION PERSONNELLE

• Case T parent isolé (vous donne droit à ½ part supplémentaire) : Attention elle n’est pas pré-cochée !
• Case L si vous vivez seul(e) et avez élevé un enfant seul(e) au moins 5 ans (vous donne droit à ½ part supplémentaire)
• Case S ou W pour les anciens combattants
• Case D ou V concernant la situation familiale si divorce, séparation ou décès en n-1
• L’année du mariage ou du PACS, vous avez le choix entre une déclaration commune ou des déclarations séparées. Si vos revenus sont très différents, la déclaration commune peut être avantageuse. Attention cependant à l’IFI. Le seuil de 1.300.000 reste le même pour un célibataire ou un couple
• En revanche, au titre des revenus de l’année du divorce ou de la rupture du PACS, vous devez souscrire une déclaration avec vos seuls revenus

CAS PARTICULIER DU CEHR : Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus

Le CEHR s’applique dès 250.000 Euros de revenu fiscal de référence pour une personne seule et 500.000 Euros pour un couple.

Un mécanisme de lissage existe la première année où ce seuil est dépassé. Mais si vous ne cochez pas la case de demande de lissage, vous serez imposé sur le montant qui dépasse 250 000 ou 500 000 Euros.

Voir notre article plus détaillé sur la contribution différentielle sur les hauts revenus qui s’applique si votre taux moyen d’imposition est inférieur à 20%.

IMPOSITION DES REVENUS MOBILIERS

Plus-values et Moins-values

Avant tout, vérifiez que vos moins-values non utilisées les années précédentes sont bien indiquées. C’est à vous de saisir les plus-values ou moins-values dans la déclaration 2074 et d’imputer vos moins-values de l’année et antérieures sur les plus-values de votre choix réalisées au cours de l’année dans la limite de ces mêmes plus-values, quelles que soient les modalités d’imposition de vos plus-values (taux forfaitaire de 12,8 % ou barème progressif)

Depuis 2019, les revenus mobiliers peuvent être imposés à la « flat tax » de 30% ou au choix être imposés à l’IR.

Le choix de la « flat tax » est en général le plus efficace dès lors que votre revenu par part dépasse 30.000 Euros.

Mais dans des cas particuliers comme par exemple les plus-values d’actions détenues depuis plus de 8 ans, si vous avez du déficit foncier qui s’impute sur vos autres revenus, ou si vous avez un stock important de CSG déductible dû aux revenus des années précédentes, ou une réserve de moins-values. Dans ce cas, l’option au barème peut être intéressante. Le plus simple consiste à faire un test en cochant au décochant la case OP et de simuler le montant de votre imposition.

A un détail près, si vous optez pour le barème, une fraction de CSG versée (6,8%) sera déductible de vos revenus 2024. Dans le cas d’une imposition équivalente, l’option au barème vous crée une petite réserve de déduction pour les revenus 2024, qui peut être intéressante surtout si vous anticipez des revenus importants.

Si vous avez opté pour l’imposition globale au barème de l’IR des revenus 2024 en lieu et place du PFU, attention car la case 2OP est pré-cochée pour les revenus 2025.

Crowdfunding – Financement Participatif

Les intérêts perçus doivent être déclarés. Ils sont soumis à la flat tax (31,4%). A vous de vérifier que tout apparait ou le cas échéant d’aller chercher votre IFU sur les sites de crowdfunding.

DÉDUCTIONS D’IMPOTS

Cotisations retraites 

Pour déduire les cotisations retraite (PER, PERP, Prefon, Corem, Pereco, Pero ), il y a une petite subtilité. Le montant est normalement déjà indiqué par les services fiscaux. Toutefois, il faut le valider en le saisissant : cases 6NS, 6RS, 6OS sans oublier de cocher si besoin la case 6QR pour mutualiser les plafonds de déduction du couple.

Le plafond applicable aux cotisations déductibles du revenu global est égal à 10 % des revenus d’activité nets de frais professionnels de l’année 2025, retenus dans la limite de 8 fois le montant annuel du plafond de la Sécurité sociale de 2025 (montant maximum : 37 094 euros)

Attention, le cas échéant, il sera tenu compte, pour déterminer ce plafond, des versements effectués, l’année précédente, à certains régimes de retraite. En revanche, ce maximum sera majoré du plafond ou de la fraction de plafond non utilisé au titre des années 2022, 2023, et 2024.

En l’absence de revenus professionnels, la déduction plancher s’élève à 10 % du montant annuel du plafond de la Sécurité sociale de 2025 (4 636 euros) augmenté, le cas échéant, du plafond ou de la fraction du plafond de déduction non utilisé en 2022, 2023, et 2024..

REDUCTIONS D’IMPOTS

Dons

Déduire les dons 

Case 7 UD pour les abattements de 75% : aide aux personnes en difficulté, repas, soins médicaux (maximum 2 000 Euros au titre de 2025). Cette année, une distinction est effectuée entre les dons réalisés avant le 14/10/2025 et les autres en raison d’un changement de plafond postérieur à cette date.

Case 7 UF pour les abattements de 66% : organismes d’intérêt général, des fondations reconnues d’intérêt public.

Girardin / FIP / FCPI

Déduire les souscriptions Girardin (case HIS), FIP (7FT) ou investissements dans des PME (FCPI : 7GR) du formulaire « 2042 RICI »

CREDIT D’IMPÔT

Emplois à domicile

Déduire les emplois à domicile : case 7DB en précisant la nature des services.

A compter de cette année, il faudra détailler (formulaire 2042 RICI) la nature de la prestation et le prestataire pour bénéficier du crédit d’impôt.

IMMOBILIER

Locations nues

Vous pouvez déclarer au micro-foncier jusqu’à 15 000 Euros de revenus hors charges. Dans ce cas, la réduction forfaitaire est de 30%.

Si vous avez encore des intérêts d’emprunt, des travaux, des dépenses de location, le régime réel sera souvent plus intéressant (dans ce cas il faut remplir une déclaration 2044).

A noter que les revenus de SCPI ne peuvent être déclarés en micro-foncier que s’il existe des revenus fonciers par ailleurs.

Locations meublées

Depuis le 1^er janvier 2025, la fiscalité a changé dans certains cas. L’imposition au micro-bic dépend du montant des revenus de l’année et du type de location (habitation ou saisonnière, meublé de tourisme classé ou non).

Parfois le régime réel s’impose en cas de revenus au-delà d’un certain seuil ou dans le cas d’une indivision. Plus généralement, le régime réel est souvent plus intéressant surtout en cas d’emprunt. Il permet d’amortir comptablement le bien et d’avoir un résultat fiscal nul.

Attention cependant au régime réel car, depuis le 1^er janvier 2025, les amortissements sont réintégrés dans le calcul de la plus-value.

Si vous détenez le bien depuis 30 ans, cela ne vous concernera pas car les abattements pour durée de détention annuleront à la fois l’impôt et les prélèvements sociaux sur la plus-value. Mais si vous comptez vendre votre bien rapidement, ce n’est pas forcément le bon moment de passer au réel !

LES ENFANTS 

Ne pas oublier de déclarer les enfants de moins de 6 ans au 01/01/2025 au début de la déclaration sinon la rubrique des frais de garde n’apparaitra pas en 7GA. La réduction d’impôt de 50% s’applique jusqu’à un montant de 3.500€ de dépenses (éventuelles aides déduites) 

Ne pas oublier de déclarer les enfants poursuivant leurs études (collège, lycée, études supérieures) afin de bénéficier de la réduction d’impôt correspondante : cases 7EA, 7EC et 7 EF

 Apprentis

Les rémunérations des apprentis perçus en 2025, sont exonérées jusqu’à 21.622 €

 Alternants et salaires perçus par des étudiants

Les rémunérations des alternants et salaires perçus en 2025 par des étudiants de moins de 25 ans au 1er janvier 2026 sont exonérées jusqu’à 3 smic soit 5.405€.

Les rémunérations liées à un stage ou une formation en milieu professionnel sont exonérées mais il faut quand même les déclarer.

Choisir de détacher ou rattacher ses enfants majeurs 

Parfois, en cas de TMI de 41% et plus, il peut être avantageux de détacher ses enfants étudiants ou avec des faibles revenus (en cas de détachement, la pension alimentaire versée peut être déductible jusqu’à 6.855€ (conserver les justificatifs))

Si l’enfant détaché vit sous votre toit durant toute l’année et ne dispose pas de ressources suffisantes, vous pouvez déduire une somme forfaitaire de 4.075€ par enfant (sans justificatif) ou proratisée s’il n’a été hébergé qu’une partie de l’année (non cumulable avec les 6.855€).

Dans les 2 cas, votre enfant devra déclarer cette somme dans sa déclaration de revenus.

Pensions alimentaires – demander le formulaire 2042 C

La pension alimentaire au profit de vos enfants dont le montant est celui fixé par le juge ou par la convention de divorce est déduite de vos revenus. Elle est alors imposable au nom du parent qui la perçoit.

Enfin, vous pouvez aussi déduire les pensions alimentaires versées en vertu d’une décision de justice ou d’une convention de divorce par consentement mutuel au profit de votre époux ou ex-époux.

COMPTES A L’ETRANGER (y compris les assurances vie luxembourgeoises) 

Ils doivent être déclarés au moyen du formulaire 3916

BITCOIN ET AUTRES CRYPTOMONNAIES

Cases 3AN et 3BN. Seuls les gains réalisés doivent être déclarés. Le cas échéant formulaire Cerfa n°2086.

Vous avez encore quelques semaines devant vous. N’hésitez pas à vous rapprocher de nous si vous avez des doutes ou des questions

Il est trop tard pour faire baisser votre imposition sur vos revenus 2025 mais vous pouvez agir dès à présent afin d’optimiser la fiscalité des revenus 2026. Selon la nature de vos revenus, nous pouvons vous recommander des solutions personnalisées.